Д 09 «Отложенный налоговый актив» - К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» - К 77 «Отложенное налоговое обязательство»;
Д 99 «Прибыли и убытки» - К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
все вышеперечисленные.