Излишне списанные банком с расчетного счета денежные средства учитываются на счете

• 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

• 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

• 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей";

• 99 "Прибыли и убытки".