если расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом, а доходы-позже
момент признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает, но их величина различается
расходы в бухгалтерском учете признают позже, чем в налоговом, а доходы – раньше