«массовый» (10 и более случаев) участник (заявитель, учредитель, руководитель) организации - контрагента
государственная регистрация контрагента осуществлена непосредственно перед осуществлением сделок с проверяемым налогоплательщиком
место нахождения контрагента совпадает с адресом «массовой регистрации»
недостоверные паспортные данные участников (учредителей, должностных лиц) при государственной регистрации контрагента, в том числе регистрация с указанием данных ранее утраченного паспорта
неоднократное изменение места нахождения юридического лица - контрагента
отсутствие налогоплательщика по указанному в Едином государственном реестре юридических лиц адресу (месту нахождения)
своевременное представление контрагентом налоговой и бухгалтерской отчетности